Ricordiamo che l’associazione che eroga compensi soggetti a ritenuta acconto (compensi per lavoro autonomo o prestazione occasionale, nonché i compensi erogati a professionisti che hanno scelto un regime fiscale che non prevede l'applicazione della ritenuta del 20%) deve adempiere a tutti gli obblighi previsti dalla legge in capo al sostituto d’imposta, in particolare:

- Entro il 28 febbraio rilasciare la certificazione dei compensi erogati nell’anno 2012 (scarica il fac-simile).

La certificazione può essere redatta in forma libera e deve contenere:

- i dati anagrafici e identificativi dell’ente;

- i dati identificativi del percipiente;

- la causale del pagamento (Lavoro autonomo professionale, occasionale, ecc.);

- l’ammontare lordo delle somme corrisposte;

- l’ammontare della ritenuta operata;

- la sottoscrizione del presidente (o legale rappresentante) dell’ente.

 

- Entro il 31 luglio presentare il modello 770.

Il Mod. 770 deve essere utilizzato dai sostituti d’imposta per comunicare in via telematica all’Agenzia delle Entrate i dati fiscali relativi ai compensi e alle ritenute operate, distintamente per ogni percipiente, nell’anno solare precedente. E’ una dichiarazione dei versamenti effettuati e non comporta ulteriori pagamenti.

La dichiarazione va presentata attraverso i CAF o commercialisti ai quali dovranno essere fornite le seguenti informazioni e documentazioni:

- Nominativo, sede legale e codice fiscale dell’associazione;

- Dati anagrafici e indirizzo del legale rappresentante;

- Copia delle parcelle, note, documenti inerenti compensi e/o retribuzioni;

- Copia dei modelli F24 a saldo delle ritenute versate.


- Entro il 30 settembre presentare il modello IRAP.

Le prestazioni soggette a ritenuta d'acconto che fanno scattare anche l’obbligo dell'IRAP sono oltre al lavoro dipendente e i contratti a progetto, anche le prestazioni occasionali.

Le scadenze del 31 luglio e 30 settembre potrebbero subire variazioni, quindi è consigliabile verificarle in prossimità della stesse.



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